عند شراء شقة، من المهم معرفة أنه بالإضافة إلى السعر المذكور في العقد، هناك تكلفة إضافية كبيرة – ضريبة الشراء . وهي ضريبة إلزامية تُدفع لمصلحة الضرائب ، وقد يؤدي عدم سدادها في الوقت المحدد وبشكل صحيح إلى تأخير تسجيل الشقة في السجل العقاري، بل وحتى إلى غرامات .
في هذه المقالة سوف نقدم النقاط الرئيسية التي يجب على كل مشتري أن يعرفها – ما هي ضريبة الشراء، وكيف يتم تحديد قيمتها، وما هو الفرق بين شقة واحدة وشقة ثانية، وما هي الإعفاءات الموجودة ومتى يكون من المفيد طلب المشورة القانونية .
ما هي ضريبة الشراء ولماذا هي مهمة ؟
ضريبة الشراء هي دفعة تُدفع لمرة واحدة على كل من يشتري حقوقًا عقارية. وهي شرط إلزامي، إذ لا يمكن إتمام تسجيل الحقوق في السجل العقاري دون دفع الضريبة أو تقديم إعفاء ساري المفعول. .
يتم استخلاص الضريبة من سعر العقار، وفقًا لشرائح الضرائب المحدثة : كلما ارتفع سعر الشقة، ارتفعت نسبة الضريبة. هذا يُصعّب الأمر على مشتري العقارات الفاخرة، ويُسهّل على مشتري المنازل لأول مرة. .
متى تستفيد من الإعفاء أو تخفيض الشرائح الضريبية ؟
للاستفادة من الإعفاء الضريبي على الشراء، يجب اعتبار العقار **”شقة سكنية“**، ويجب أن يستوفي المشتري تعريف ” الشقة الفردية “ . وفقًا للقانون :
- الشقة السكنية هي شقة تم بناؤها أو مخصصة للسكن (بما في ذلك تلك التي لم يكتمل بناؤها بعد) .
- شقة فردية إنها الشقة الوحيدة المملوكة للمشتري في إسرائيل. يسمح القانون ببعض الاستثناءات، مثل الملكية الجزئية البسيطة أو الشقة الموروثة. .
وبالإضافة إلى ذلك، يجب أن يكون المشتري مقيمًا في إسرائيل. – فعلية أو جديدة/متكررة وقديمة، خلال عامين من تاريخ الشراء .
شرائح ضريبة الشراء للشقة الفردية – 2025
وفقًا لأحدث تحديث من مصلحة الضرائب ، فإن أسعار الشقة الفردية هي :
|
جزء من القيمة |
معدل الضريبة |
|
حتى 1,978,745 ₪ |
0% |
|
1,978,745 – 2,347,040 ₪ |
3.5% |
|
2,347,040 – 6,055,070 ₪ |
5% |
|
6,055,070 – 20,183,565 ₪ |
8% |
|
أكثر من 20,183,565 ₪ |
10% |
من المهم أن تعرف : يتم تحديث شرائح الضرائب سنويًا، وفقًا للتغييرات في قانون الكفاءة الاقتصادية .
شقة ثانية أو أعلى – ضريبة أعلى
إذا كنت تمتلك بالفعل شقة أخرى، أو كنت مقيمًا أجنبيًا ولا تثبت أنك لا تملك أي ممتلكات أخرى في بلد آخر – فسوف تدفع ضريبة أعلى :
- حتى 6,055,070 ₪ – 8%
- أكثر من 6,055,070 ₪ – 10%
مُحسِّنو المساكن – منفعة مؤقتة
هل اشتريت شقة جديدة ولم تبع شقتك السابقة بعد؟ قد يُنظر إليك كتحسين منزلي والاستفادة من منحة شقة واحدة. ، بشرط أن تبيع الشقة القديمة خلال 18 شهرًا ( أو 12 شهرًا إذا قمت بالشراء من مقاول ).
إذا لم تبيع في الموعد المحدد، فسوف يُطلب منك دفع الضريبة على الشقة الثانية، بما في ذلك الفائدة والارتباط .
وحدة الأسرة – ضريبة على جميع أفراد الأسرة
يُعامل قانون ضريبة الشراء أيضًا الزوجين والأبناء دون سن الثامنة عشرة كما لو كانوا جميعًا ”مشترين واحدين“. لذلك، حتى لو كان الزوج/الزوجة فقط يملك/تملك شقة، فقد لا تُعتبر شقة واحدة. في بعض الحالات، يُمكن إثبات الانفصال. تملكي ، على سبيل المثال مع اتفاقية التمويل واستمتع بالسهولة .
الهدايا والميراث والتحويلات بين الزوجين
- نقل الحقوق دون مقابل بين الزوجين الذين يعيشون في شقة مقدمة كهدية – معفى تمامًا من ضريبة الشراء .
- هدية من ”قريب“ – تدفع ثلث الضريبة العادية .
- من المهم ملاحظة: تعريف ”الإغلاق“ يختلف بين ضريبة الشراء وضريبة مكاسب رأس المال !
شراء عقار ليس شقة سكنية
- هل اشتريت أرضًا أو محلًا تجاريًا أو مكتبًا؟ الضريبة عادةً ما تكون 6% .
- يمكن استرداد ما يصل إلى 5٪ في حالة الحصول على رخصة بناء للشقة خلال عامين .
- قد تعتبر الشقة على الورق دون التزام كامل بالاستكمال أرضًا وتخضع لضريبة بنسبة 6٪ .
الدفع والإبلاغ والمحاكاة
- يجب الإبلاغ عن المعاملة خلال 30 يوم .
- دفع الضرائب خلال 60 يومًا .
- بإمكانك استخدام جهاز المحاكاة الموجود على موقع مصلحة الضرائب لتقدير مبلغ الضريبة مسبقًا .
يرجى ملاحظة : التأخير في الإبلاغ أو الدفع = الفائدة والربط والغرامات .
مزايا خاصة – الأشخاص ذوو الإعاقة، وضحايا جيش الدفاع الإسرائيلي، والعائلات المفجوعة
مؤهل للحصول على إعفاء كبير – 0.5٪ فقط ضريبة الشراء، حتى على العقارات غير السكنية . يجب التحقق من الأهلية بشكل فردي.
وفي الختام – لا تتغيب عن الامتحان المهني.
ضريبة الشراء مسألة معقدة، فكل تفصيلة صغيرة مهمة: هل هي شقة واحدة؟ هل تُجري تحسينات على منزلك؟ هل هناك اتفاقية تمويل؟ هل هي هدية أم عملية شراء؟ ؟
يتخصص مكتبنا في الضرائب العقارية ويساعد العشرات من المشترين كل عام في التخطيط الضريبي الذكي والقانوني .
هل اشتريت عقارًا؟ هل أنت قلق بشأن دفع مبالغ زائدة أو عدم الاستفادة من الإعفاء؟ تواصل معنا قبل توقيع العقد. .
